연말정산 세액공제 항목 및 종합소득 과세표준 총정리

세액공제란 소득공제 이후 산출된 세액을 감면하고 공제해 주는 것을 말합니다. 세액공제를 하고 나면 최종적으로 자신이 내야 하는 세금인 결정세액이 결정됩니다. 결정세액이 이미 납부한 세금보다 적다면 그 차익만큼을 환급받게 되며, 결정세액이 더 크다면 추가로 세금을 납부해야 합니다.

 

 

 

연말정산 세액공제 항목

연말정산 시 세액공제 항목은 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제, 월세액 세액공제가 있습니다. 그중 특별공제 항목으로는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등이 있습니다.

 

근로소득-세액공제

 

자녀-세액공제

 

연금계좌-세액공제

 

연금계좌 세액공제에서 2023년부터는 50세 미만 또는 이상 기준이 사라지고 통합하여 운영합니다. 나이제한 없이 연금저축 납입한도는 연 600만 원까지, 퇴직연금(IRP, DC, DB)을 포함한 전체 납입한도는 연 900만 원까지 작년에 비해 납입한도가 200만 원씩 증가하였습니다. (2024년 연말정산부터 적용됩니다.)

 

의료비-세액공제

 

과세 연도 중 자신이 병원을 많이 다녔다거나, 부양가족 중 병원비를 많이 지출한 사람이 있다면 이런 병원비 내역에 대해서 세제혜택을 받을 수가 있습니다. 다만, 의료비 세액공제는 총급여액의 3%를 초과하는 비용에 대해서만 세액공제 혜택을 제공합니다. 그렇기 때문에 비교적 소득이 적은 배우자나, 부양가족에게 의료비를 몰아주시는 게 좋습니다.

 

교육비-세액공제

 

보험료-세액공제

 

기부금-세액공제

'고향사랑기부제'를 이용하여 자신의 현재 주소지가 아닌 고향 또는 다른 지자체에 10만 원을 기부하게 되면 3만 원의 답례품을 받고, 10만 원 전액 세액공제까지 받을 수 있기 때문에 일석이조의 혜택을 받으실 수 있습니다.

 

월세액 세액공제에서 총급여가 5,500만 원 이하인 경우 연간 월세납입액의 17%(750만 원한도)를 공제받을 수 있으며, 총급여가 7,000만 원 이하인 경우에는 15%(750만 원한도)까지 공제받을 수 있습니다.

 

 

 

2023년 종합소득 과세표준 변경사항

과세표준	세율
1,400만원 이하	6%
1,400만원 초과 5,000만원 이하	15%
5,000만원 초과 8,800만원 이하	24%
8,800만원 초과 1.5억원 이하	35%
1.5억원 초과 3억원 이하	38%
3억원 초과 5억원 이하	40%
5억원 초과 10억원 이하	42%
10억원 초과	45%

이 과세표준은 2023년 1월 1일 이후 발생하는 소득분부터 적용하며, 2024년 연말정산 시 적용됩니다. 올 한 해 지출계획을 세우실 때에 참고하시면 좋겠습니다.

 

이전 하위구간 과세표준은 1,200만 원 이하: 6%, 1,200만 원 초과~4,600만 원 이하: 15%, 4,600만 원 초과~8,800만 원 이하: 24%의 세율을 부과하였습니다. 하지만 2024년 연말정산부터는 하위구간 과세표준 기준이 200만 원~400만 원 상향되었음을 알려드립니다.